分配已加徵10%之盈餘

(一)假設公司95年稅前盈餘 130

865-所得稅27

392=稅後盈餘103

473

96年未分配

要加徵10%

10

347(二)假設公司96年稅前盈餘 97

171-所得稅16

785稅後盈餘=80

3863

另-95年度盈餘加徵10%

10

347=稅後盈餘70

039截至分配時：1.帳上累積未分配盈餘：103

473 70

039=173

5122.帳上累積可扣抵稅額帳戶金額：213

3853.可扣抵稅額比率：213

385/173

512-=123.98%現在97年要將帳上全數之餘分配給股東請問：1.如何提列法定盈餘公積?(要區分95、96年盈餘?) (還是直接用17 3

512*10%即可?)2.如何計算扣抵稅額比率上限? (103

473/173

512)*48.15% (70

039/173

512)*33.33%=42.17%謝謝!!!
Blaze寫的真好

我來回答。

95年度稅前盈餘130

865

於96年申報營所稅27

392。

可扣抵稅額帳戶增加27

392

未分配盈餘93

126。

依據題意

96年度未分配95年度盈餘

所以97年度要繳交未分配盈餘稅9

313。

可扣抵稅額帳戶餘額增加9

313

未分配盈餘83

813。

96年度稅前盈餘97

171

於97年申報營所稅16

785。

可扣抵稅額帳戶增加16

785

未分配盈餘80

386。

可扣抵稅額帳戶餘額 = 27

392 9

312 16

785 = 53

489因為要將盈餘全數分配給股東

所以不再有未分配盈餘的問題。

95年的盈餘83

813已加徵10%未分配盈餘稅

96年的稅前盈餘80

386未加徵未分配盈餘稅：83

813/(83

813 80

386)x48.15% 80

386/(83

813 80

386)x33.33% = 40.89%可以把83

813 80

386全部分給股東

股東可扣抵稅額帳戶53

489也可以全部分完。

1.如何提列法定盈餘公積?(要區分95、96年盈餘?)是的95和96要分開來提列 95年加徵10% 應該是提列法定公積後在乘以10% 所以應該是(103

473-10

347)*10%=9

312
假設公司96年稅前盈餘 97

171-所得稅16

785稅後盈餘=80

386

另-95年度盈餘加徵10%

10

347=稅後盈餘70

03996年稅後盈餘應該不用減95年未分配盈餘加徵10%才對因為95年的未分配盈餘加徵的10%已於95年認列所得稅費用

96年只是將應付稅額沖掉而以96年稅後盈餘應該是80

38696年提列法定公積=80

386*10%=8

03996年加徵10%=(80

386-8

039)*10%=7

234
2.如何計算扣抵稅額比率上限?[87~95年累計盈虧 / (87~95年累計盈虧 96年累計盈虧)]*48.15% [96年累計盈虧 / (87~95年累計盈虧 96年累計盈虧)]*33.33%
截至分配時：帳上累積未分配盈餘：93

126 80

386=173

512
96年稅後盈餘應該不用減95年未分配盈餘加徵10%才對--